Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma uproszczonego opodatkowania dostępna dla określonej grupy przedsiębiorców. Jedną z najbardziej popularnych stawek ryczałtu jest stawka 3%, która stosowana jest w różnych rodzajach działalności gospodarczej. W tym blogu przyjrzymy się, komu przysługuje ta forma opodatkowania, jak ją obliczyć oraz omówimy kilka kluczowych aspektów związanych z jej stosowaniem.
Limity na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podatnicy mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w poprzednim roku podatkowym uzyskali:
- przychody z działalności wykonywanej samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro lub
- przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a łączne przychody wspólników nie przekroczyły 2 000 000 euro.
W przypadku podatników, którzy są uprawnieni do kwartalnego rozliczania podatku, limit ten wynosi 200 000 euro. Przekroczenie limitu przychodu w trakcie roku nie powoduje, że jeszcze w jego trakcie należy zmienić formę opodatkowania. Utrata prawa do formy ryczałtowej obowiązywać będzie od 1 stycznia roku następnego.
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Podatnicy, którzy jako formę rozliczeń wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, w zależności od określonej grupy przedsiębiorstw, mogą skorzystać z następujących stawek ryczałtu: 17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8.5%, 5.5%, 3% i 2%. Szczegółowe informacje o przypisaniu rodzaju działalności do stawki ryczałtu reguluje art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Ale na razie przyjrzyjmy się tylko stawce 3%.
Stawka 3%
Stawka ryczałtu 3% zgodnie z art.12 ust. 1 obejmuje przychód:
- z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
- z działalności usługowej w zakresie handlu,
- ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą,
- z działalności rybaków morskich i zalewowych w zakresie sprzedaży ryb i innych surowców pochodzących z własnych połowów, z wyjątkiem sprzedaży konserw oraz prezerw,
- z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej,
- z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku przedsiębiorstwa w spadku;
Jak obliczyć ryczałt 3%?
Obliczenie ryczałtu 3% jest stosunkowo proste. Należy:
- Ustalić wysokość przychodów uzyskanych w danym okresie rozliczeniowym i pomnożyć przychód przez stawkę 3%.
- Obliczyć sumę składek społecznych oraz 50% składek zdrowotnych zapłaconych w danym okresie rozliczeniowym.
- Od kwoty przychodu należy odjąć składkę społeczną do odliczenia oraz 50% składki zdrowotnej, którą najpierw trzeba pomnożyć przez wyliczoną proporcję sprzedaży danej stawki do całości. Otrzymany wynik należy zaokrąglić. W ten sposób wylicza się podstawę opodatkowania danej stawki.
- Podstawę opodatkowania dla danej stawki należy pomnożyć przez stawkę, co da nam podatek. Kwotę podatku należy zaokrąglić do pełnej złotówki i wpłacić do urzędu skarbowego.
Przykład:
W lutym 2024 r. podatnik zapłacił składki ZUS zależne od przychodu (społeczne 1500,40 zł, zdrowotne 630,72 zł – do odliczenia 50%: 315,36 zł). Osiągnął przychód w wysokości 10000 zł (3%).
10000 – 1500,40 – 315,36 = 8184,24 po zaokrągleniu 8184 zł (przychód do opodatkowania)
8184 * 0,03 = 245,52 po zaokrągleniu 246 zł (zaliczka na podatek, podlegająca wpłacie do U.S.)
Podsumowanie
Ryczałt 3% jest szczególnie korzystny dla małych przedsiębiorców, którzy chcą uprościć swoje rozliczenia podatkowe. Dzięki stałej stawce procentowej, proces obliczania podatku jest znacznie prostszy w porównaniu do innych skomplikowanych systemów. Ponadto, ryczałt pozwala na lepsze przewidywanie kosztów podatkowych, co ułatwia planowanie finansowe. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy opodatkowania, zaleca się skonsultowanie z doradcą podatkowym, który pomoże ocenić, czy ryczałt 3% będzie najbardziej opłacalnym rozwiązaniem w przypadku podatnika.
Zobacz inne nasze artykuły: KLIKNIJ TUTAJ
