Kryptowaluta w Polsce
Temat kryptowalut jest bardzo kontrowersyjny oraz staje coraz popularniejszy z każdym rokiem na całym świecie, jak i w Polsce. Niektóre osoby widzą w tym ucieczkę przed inflacją, inni sposób na pomnożenie swojego kapitału, a jeszcze inni uważają, że to wszystko to machinacje oraz wielka afera. Ale to nie zmienia faktu, że coraz więcej osób inwestuje w kryptowaluty. W Polsce na przykład liczba osób posiadających kryptowaluty według różnych źródeł i analiz rynkowych stanowi od 500 tyś. do 2 millionów. Dlatego bardzo ważnym jest zapoznanie się z informacją, która dotyczy opodatkowania oraz rozliczenia kryptowalut w Polsce.
W których przypadkach musisz składać zeznanie
Jeśli uzyskałeś przychody poprzez sprzedaż kryptowalut, to musisz uwzględnić to w swoim zeznaniu podatkowym rocznym PIT-38. Nawet jeśli twoje przychody związane z kryptowalutami są wynikiem działalności gospodarczej, z wyjątkiem działalności o której mowa w art.2 ust. 1 pkt 12 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, z której przychody zaliczasz do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, to nadal musisz złożyć PIT-38.
Ponadto, jesteś zobowiązany do złożenia zeznania, nawet jeśli w danym roku nie uzyskałeś przychodów ze sprzedaży kryptowalut, ale poniosłeś wydatki na ich zakup.
Obliczenie podstawy opodatkowania
Podstawą opodatkowania jest dochód (tj. przychód – koszty uzyskania przychodów).
- Przychód powstaje wtedy, gdy dokonujesz sprzedaży kryptowaluty na giełdzie, w kantorze lub na wolnym rynku, czyli wymieniasz waluty wirtualne na prawny środek płatniczy. Ponadto przychód powstaje również w sytuacji, gdy używasz kryptowalut do zapłaty za towar, usługę lub prawo majątkowe, lub też rozliczasz inne zobowiązania przy użyciu kryptowalut.
Należy pamiętać o tym, że wymiana pomiędzy walutami wirtualnymi nie będzie uwzględniona w podatku dochodowym.
- Kosztami uzyskania przychodów ze sprzedaży kryptowalut są udokumentowane wydatki jakie bezpośrednio poniosłeś na nabycie walut wirtualnych (czyli kwota, za którą kupiłeś kryptowalutę) oraz koszty związane ze zbyciem walut wirtualnych, w tym udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów, które pośredniczą w sprzedaży tych walut (czyli prowizja, którą pobierają giełdy kryptwalutowe).
Wszystkie te koszty, które ponosisz w tym roku, należy wykazać w zeznaniu rocznym.
Stawka podaktu
Podatek od kryptowalut wynosi 19%, czyli zapłacisz 19% od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia.
Po co wykazywać koszty od nabycia walut wirtualnych ?
Wykazujemy wydatki w zeznaniu podatkowym po to, żeby w przyszłości zapłacić mniejszy podatek od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia. Działa to w taki sposób, że jeżeli koszty uzyskania przychodów w danym roku przewyższają przychód uzyskany ze zbycia walut wirtualnych (bądź też w danym roku nie uzyskasz przychodu z tego tytułu) to nadwyżka kosztów uzyskania przychodów powiększy koszty z tytułu odpłatnego zbycia walut wirtualnych w następnym roku podatkowym.
Jak wypełnić PIT-38 ?
W formularzu PIT-38 w sekcji E należy wpisać przychód pochodzący ze sprzedaży kryptowalut (rubryka 34 – przychód) oraz koszty uzyskania tego przychodu pochodzące z zakupu kryptowalut (rubryka 35 – koszty). Co więcej, koszty można przepisywać z poprzednich lat, aż do całkowitego ich odliczenia (rubryka 36). Rubryki 37 i 38 obliczamy wg podanych wzorów, jak wychodzi minus to wpisujemy 0,00.
Przykłady wypełnienia PIT-38
Przykład 1: Zakup i sprzedaż kryptowalut
W 2023 roku Bogdan zainwestował w BTC za 50 000 zł. W tym samym roku zdecydował sprzedać swoje BTC za 75 000 zł. Więc będzie musiał w swoim zeznaniu podatkowym za 2023 rok w rubryce 34 formularza PIT-38 zapisać łączny przychód 75 000 zł. W rubryce 35 wpisuje wydatki, które poniósł za nabycie swoich BTC, czyli kwotę za którą kupił kryptowalutę oraz prowizję, które były pobrane przez pośredników (np. przez giełdę). Koszty zakupu, które poniósł Bogdan, stanowią 50 200 zł, czyli wpisuje tą kwotę do rubryki 35.
Bogdan nie ma kosztów uzyskania przychodów z poprzednich lat, więc w rubryce 36 wpisuje 0,00. Rubryki 37 i 38 rozlicza wg podanych wzorów. W tym przypadku w rubryce 37 (Dochód) wpisuje 24 800 zł (75 000 zł – 50 200 zł), a w rubryce 38 wpisuje 0,00, ponieważ wynik jest ujemny (50 200 zł – 75 000 zł).
Przykład 2: Tylko zakup
W 2022 roku Kuba zakupił BTC za 10 000 zł i SOL za 5 000 zł. W tym roku nic nie sprzedał. Więc w swoim zeznaniu rocznym wpisuje tylko kwotę 15 100 zł (15 000 zł za które kupił kryptowalutę + 100 zł prowizji, które poniósł za wszystkie niezbędne operacje) do rubryki 35 formularza PIT-38 oraz rozlicza rubrykę 38 wg wzoru, czyli wpisuje kwotę 15 100 zł. Kuba będzie mógł w kolejnym roku, kiedy będzie składał swoje zeznanie podatkowe roczne za 2023, w rubryce 36 formularza PIT-38 wpisać tą kwotę, która została zapisana przez niego w rubryce 38 formularza PIT-38 za poprzedni rok.
Przykład 3: Sprzedaż
Weźmiemy do przykładu poprzednią sytuacją z Kubą. W 2023 roku Kuba zdecydował sprzedać BTC za 12 000 zł i SOL za 15 000 zł. Łączny przychód stanowi 27 000 zł. Więc podczas złożenia deklaracji podatkowej rocznej za 2023 w formularze PIT-38 w rubryce 34 wpisuje kwotę 27 000 zł. Do rubryki 35 wpisuje koszty uzyskania przychodów, które poniósł w 2023, w jego przypadku jest to prowizja za sprzedaż kryptowaluty, czyli kwota 120 zł. Jak pamiętamy, Kuba w poprzednim roku wpisał kwotę 15 100 zł do rubryki 38, więc w tym roku wpisuje tą samą kwotę do rubryki 36. Rubrykę 37 rozlicza zgodnie ze wzorem, czyli wpisuje kwotę 11 780 zł (27 000 zł – (120 zł + 15 100 zł)). Podczas rozliczenia rubryki 38 otrzymuje wynik ujemny, więc wpisuje kwotę 0,00.
Zobacz inne nasze artykuły: KLIKNIJ TUTAJ
