Czy jestem zobowiązany do płacenia podatków w Polsce, jeśli nabyłem własność rzeczy lub praw majątkowych w następujące sposoby:
– W przypadku dziedziczenia majątku po zmarłej osobie,
– W przypadku otrzymywania majątku poprzez zwykły lub dalszy zapis,
– W przypadku otrzymywania majątku w drodze zapisu windykacyjnego,
– W przypadku otrzymywania majątku na podstawie polecenia testamentowego.
Jeśli tak, otrzymany przez Ciebie majątek podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
Opodatkowanie dotyczy następujących nabyć przez osoby fizyczne:
1. Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych znajdujących się na terenie Polski, poprzez:
– Dziedziczenie, zapisy, polecenia testamentowe.
– Darowizny, polecenia darczyńcy.
– Zasiedzenie.
– Nieodpłatne zniesienie współwłasności.
– Nabycie zachowku, jeśli uprawniony nie otrzymał go w formie darowizny lub dziedziczenia.
– Nieodpłatne nabycie renty, uprawnienia do użytkowania lub służebności.
2. Prawa do wypłaty oszczędnościowego po śmierci.
3. Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w przypadku śmierci uczestnika.
4. Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych poza granicami Polski, jeżeli nabywca jest obywatelem polskim lub ma miejsce stałego pobytu w Polsce podczas otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny.
Przepisy dotyczące nieodpłatnego zniesienia współwłasności mają również zastosowanie do:
1. Nieodpłatnego nabycia wspólnej własności lub jej części przez niektórych wcześniejszych współwłaścicieli.
2. Wyodrębnienia własności lokali dla niektórych lub wszystkich współwłaścicieli.
Podatkiem od spadków i darowizn nie są objęte nabycia własności ruchomości lub praw majątkowych znajdujących się lub podlegających wykonaniu na terenie Polski, jeśli ani nabywca, ani spadkodawca, ani darczyńca nie są obywatelami polskimi i nie mają miejsca stałego pobytu ani siedziby na terenie Polski.
Grupa podatkowa
Dziedziczenie lub otrzymanie darowizny o wartości netto poniżej określonej kwoty wolnej od podatku nie podlega opodatkowaniu. Istnieją różne kwoty wolne od podatku dla różnych grup podatkowych:
1. I grupa podatkowa to małżonkowie, wstępni, zstępni, pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć i synowa.
2. II grupa podatkowa to zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
3. III grupa podatkowa to wszyscy pozostali nabywcy.
Podatek jest obliczany na podstawie grupy podatkowej i nadwyżki powyżej kwoty wolnej. Skala podatkowa dla poszczególnych grup podatkowych jest następująca:
Dla I grupy podatkowej:
– Do 11 833 zł – 3%
– Powyżej 11 833 zł do 23 665 zł – 355 zł plus 5% nadwyżki
– Powyżej 23 665 zł – 946 zł 60 gr plus 7% nadwyżki
Dla II grupy podatkowej:
– Do 11 833 zł – 7%
– Powyżej 11 833 zł do 23 665 zł – 828 zł 40 gr plus 9% nadwyżki
– Powyżej 23 665 zł – 1893 zł 30 gr plus 12% nadwyżki
Dla III grupy podatkowej:
– Do 11 833 zł – 12%
– Powyżej 11 833 zł do 23 665 zł – 1420 zł plus 16% nadwyżki
– Powyżej 23 665 zł – 3313 zł 20 gr plus 20% nadwyżki
Nabycie własności poprzez zasiedzenie podlega 7% opodatkowaniu na podstawie podstawy opodatkowania. Natomiast nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych poprzez darowiznę lub polecenie darczyńcy podlega 20% opodatkowaniu, jeśli podatnik został powołany przez organ podatkowy w sprawie tej darowizny i podatek nie został zapłacony.
Okoliczności powstawania obowiązku podatkowego w związku z nabyciem rzeczy i praw majątkowych – zasady i terminy
W związku z nabyciem różnych rzeczy i praw majątkowych, powstaje obowiązek podatkowy, który zależy od konkretnych okoliczności nabycia. Poniżej przedstawione są zasady dotyczące powstawania tego obowiązku oraz terminy, w jakich należy składać odpowiednie zeznania podatkowe.
1. Dziedziczenie – jeśli nabycie następuje w drodze dziedziczenia, obowiązek podatkowy powstaje w chwili przyjęcia spadku.
2. Zapis zwykły lub dalszy zapis – przy nabyciu w drodze zapisu zwykłego lub dalszego zapisu, obowiązek podatkowy powstaje w chwili wykonania zapisu.
3. Polecenie testamentowe – w przypadku nabycia zgodnie z poleceniem testamentowym, obowiązek podatkowy powstaje w chwili wykonania tego polecenia.
4. Zapis windykacyjny – przy nabyciu w drodze zapisu windykacyjnego, obowiązek podatkowy powstaje w chwili uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, postanowienia częściowego stwierdzającego nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.
5. Zachowek – jeżeli nabycie dotyczy tytułu zachowku, obowiązek podatkowy powstaje w chwili zaspokojenia roszczenia.
6. Dyspozycja wkładem na wypadek śmierci – przy nabyciu praw do wkładów oszczędnościowych na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, obowiązek podatkowy powstaje w chwili śmierci wkładcy.
7. Uczestnictwo w funduszu inwestycyjnym – przy nabyciu jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego lub specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci, obowiązek podatkowy powstaje w chwili śmierci uczestnika funduszu inwestycyjnego.
8. Darowizna – przy nabyciu w drodze darowizny, obowiązek podatkowy powstaje w chwili złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego. Jeśli umowa jest zawarta bez wymaganej formy, obowiązek podatkowy powstaje w chwili spełnienia przyrzeczonego świadczenia. Jeśli przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron z powodu przedmiotu darowizny, obowiązek podatkowy powstaje w chwili złożenia takich oświadczeń.
9. Polecenie darczyńcy – przy nabyciu z polecenia darczyńcy, obowiązek podatkowy powstaje w chwili wykonania polecenia.
10. Zasiedzenie – przy nabyciu w drodze zasiedzenia, obowiązek podatkowy powstaje w chwili uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie.
11. Nieodpłatne zniesienie współwłasności – przy nabyciu w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności, obowiązek podatkowy powstaje w chwili zawarcia umowy, ugody lub uprawomocnienia się orzeczenia sądu, jeśli spowoduje to nieodpłatne zniesienie współwłasności.
12. Nieodpłatna służebność, renta i użytkowanie – przy nabyciu w drodze nieodpłatnej służebności, renty lub użytkowania, obowiązek podatkowy powstaje w chwili ustanowienia tych praw.
Jeśli nabycie dokonywane jest w częściach, obowiązek podatkowy powstaje w chwili nabycia poszczególnych części.
W przypadku, gdy nabycie nie zostało zgłoszone do opodatkowania i zostaje stwierdzone później, obowiązek podatkowy powstaje w chwili sporządzenia odpowiedniego pisma. Jeżeli orzeczeniem sądowym zostało stwierdzone nabycie, obowiązek podatkowy powstaje w chwili uprawomocnienia się tego orzeczenia. Natomiast jeśli podatnik powołuje się na nabycie przed organem podatkowym, obowiązek podatkowy powstaje w chwili tego powołania.
Podatnicy mają obowiązek zgłaszać nabycie rzeczy lub praw majątkowych poprzez złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego o nabyciu lub wspólnego zeznania podatkowego, w zależności od sytuacji.
Nie jest konieczne składanie zeznania w przypadku, gdy podatek został już pobrany przez notariusza lub nabycie było zwolnione od podatku. Nie trzeba również składać zeznania, jeśli suma wartości majątku nabytego od tej samej osoby w ciągu 5 lat przed ostatnim nabyciem nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Ponadto, osoba najbliższa może zrezygnować z obowiązku składania zeznania, jeśli nabycie było nieodpłatne i zostało dokonane na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego lub zostaje złożone oświadczenie woli jednej ze stron w tej formie, a także zostanie udokumentowane przekazanie darowizny pieniężnej na jej rachunek płatniczy, rachunek w banku lub przekazem pocztowym.
Zeznanie podatkowe w przypadku nabycia rzeczy lub praw majątkowych należy złożyć w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego. Do zeznania należy dołączyć dokumenty potwierdzające to nabycie, takie jak orzeczenie sądu, testament, umowa, ugoda, zaświadczenie z banku lub towarzystwa funduszy inwestycyjnych.
Jakie zwolnienia można otrzymać?
1. Zwolnienie dla najbliższej rodziny – to zwolnienie przysługuje osobom, które opiekują się członkiem rodziny lub krewnym w pierwszym stopniu, który wymaga stałej opieki ze względu na chorobę, niepełnosprawność lub podeszły wiek.
2. Zwolnienie z tytułu nabycia przedsiębiorstwa – tę ulgę można otrzymać w przypadku nabycia lub przekształcenia przedsiębiorstwa lub jego części przez inną osobę. Zwolnienie to umożliwia obniżenie lub odroczenie pewnych składek czy podatków.
3. Ulga mieszkaniowa – to zwolnienie podatkowe, które dotyczy osób, które posiadały lub budują swoje pierwsze mieszkanie lub nieruchomość. Ulga ta polega na obniżeniu kwoty podatku dochodowego.
4. Zwolnienie z tytułu nabycia gospodarstwa rolnego – ta ulga przeznaczona jest dla osób, które nabędą gospodarstwo rolne lub jego część. Daje ona możliwość obniżenia lub odroczenia określonych opłat czy składek związanych z prowadzeniem działalności rolniczej.
Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych – wymagane dokumenty i sposób składania
Do złożenia zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych, musisz przygotować następujące dokumenty:
1. Dokumenty potwierdzające otrzymywane świadczenia, takie jak pieniądze, samochód, mieszkanie.
2. Dokumenty potwierdzające twoje spadkobierstwo oraz informację o spadkodawcy. Może to być postanowienie sądu lub akt poświadczenia dziedziczenia.
3. Jeśli nie zostało to potwierdzone w postanowieniu sądu, musisz dostarczyć dokumenty, które potwierdzają stopień pokrewieństwa lub powinowactwa z osobą, po której dziedziczysz.
4. Dokumenty potwierdzające istniejące długi lub obciążenia majątku, takie jak wypis z księgi wieczystej z hipoteką, zaświadczenie z spółdzielni o zadłużeniu, dokumenty dotyczące zachowku.
5. Jeżeli wydatki na leczenie i opiekę w czasie ostatniej choroby osoby, po której dziedziczysz, nie zostały pokryte z majątku spadkodawcy, musisz dostarczyć dokumenty potwierdzające te wydatki.
6. Wydatki na pogrzeb, ale wyłącznie te, które nie zostały zwrócone z zasiłku pogrzebowego lub innych źródeł (np. przez zakład pracy spadkodawcy).
Dokumenty można złożyć elektronicznie za pośrednictwem usługi e-Deklaracje, korzystając z danych autoryzacyjnych lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Istnieje także możliwość złożenia dokumentów papierowo, osobiście w odpowiednim urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem operatora pocztowego.
Zeznanie podatkowe wraz z dokumentami należy złożyć u właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 1 miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. nabycia rzeczy lub praw majątkowych należy złożyć w ciągu miesiąca
