Jak założyć własną działalność gospodarczą?

Kto może założyć własną działalność gospodarczą w Polsce?

• Osoba pełnoletnia – nieletni w wielu sytuacjach będą musieli korzystać z pomocy swoich przedstawicieli, ponieważ nie posiadają pełnej zdolności do czynności prawnych – art. 11 Kodeksu Cywilnego;
• Obywatele polscy;
• Inni obywatele Unii Europejskiej i państw członkowskich Europejskiego Obszaru Gospodarczego prowadzą działalność gospodarczą w Polsce na takich samych zasadach jak obywatele polscy;
• Obywatele innych państw, jeśli mają tytuł pobytowy. Może nim być np. zezwolenie na pobyt stały, zezwolenie na pobyt czasowy, wydane w związku ze studiami.

Wymagane czynności prowadzące do założenia firmy:

1. Rejestracja w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej – CEIDG.

Uwaga! Jeśli przychody z działalności będą niewielkie nie trzeba rejestrować się jako przedsiębiorca.

Kiedy można prowadzić działalność nierejestrowaną?- art.5 Ustawa Prawo Przedsiębiorców

• Jeśli przychody nie przekroczą w żadnym miesiącu 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę – obecnie 3225zł;
• Jeśli posiada się statut osoby fizycznej;
• Jeśli nie prowadzi się działalności w ramach spółki cywilnej;
• Jeśli nie prowadzi się działalności wymagającej zezwoleń lub koncesji;
• Jeśli nie wykonywało się działalności gospodarczej w ciągu poprzednich 60 miesięcy.

Przykład:

Pani Iwona haftuje drobne ozdoby, a następnie sprzedaje je w internecie. Osiągnięte przez nią przychody wynoszą ok. 2000 zł miesięcznie. Nie przekracza zatem 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli może prowadzić działalność nierejestrowaną. Jeśli w jakimś miesiącu przekroczy wspomniany limit to jest zobowiązana w ciągu 7 dni zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG.

Ponadto z rejestracji działalności gospodarczej są zwolnieni rolnicy prowadzący handel detaliczny, gospodarstwo agroturystyczne lub produkujący wina.

• Wybranie nazwy swojej firmy.

Nazwa musi zawierać imię, a następnie nazwisko właściciela. Kolejno można dodać dowolne sformułowanie. Przykład: Adam Nowak serwis komputerowy.

• Wybór adresu firmy.

Do CEIDG należy zgłosić adres do doręczeń. Na ten adres będą kierowane m. in. pisma procesowe lub orzeczenia w myśl Art. 133 Kodeksu postępowania cywilnego. Jeśli prowadzona przez nas działalność nie będzie wiązała się z usługami dokonywanymi u klienta należy również zgłosić adres stałego miejsca wykonywania działalności gospodarczej. Zgłaszając adres do CEIDG musimy posiadać tytuł prawny do nieruchomości znajdującej się pod tym adresem. Tytułem tym są:

• Najem;
• Użyczenie;
• Dzierżawa;
• Prawo użytkowania wieczystego;
• Prawo własności.
• Wybór kodu PKD – Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności Dz. U.

PKD to Polska Klasyfikacja Działalności. Wybranie określonego kodu PKD umożliwia przypisanie przedsiębiorstwa do określonego typu działalności gospodarczej. Określone kody PKD mogą pociągać za sobą inne obowiązki podatkowe, dlatego należy zwrócić szczególną uwagę na wybór oznaczenia, które najlepiej opisuje profil naszej działalności. Dla jednoosobowej działalności gospodarczej należy wybrać jeden kod główny oraz można dopisać dowolną ilość pozostałych kodów odpowiadających działalności pobocznej. Należy jednak pamiętać, że przy zaniechaniu danego rodzaju działalności lub zaczęciu nowej należy w terminie 7 dni usunąć lub dodać odpowiednie kody PKD. Wykaz kodów PKD można znaleźć na stronie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

Przykład

Pan Jan chce założyć warsztat samochodowy, w którym będzie zajmował się naprawą i przebudową samochodów. Powinien wybrać kod z sekcji  G – (handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów samochodowych, włączając motocykle) z działu 45 – (handel hurtowy i detaliczny pojazdami samochodowymi; naprawa pojazdów samochodowych), a dokładnie 45.20Z.

Więcej informacji o kodach PKD można odnaleźć na stronie internetowej – https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00119

• Upewnienie się, czy nie nasza działalność nie jest objęta reglamentacją – rozdział 4 Prawo przedsiębiorców.

Niektóre działalności gospodarcze objęte są reglamentacją (ograniczeniem prowadzenia działalności gospodarczej). Formy reglamentacji:

• Koncesja;
• Zezwolenie;
• Wpis do rejestru działalności regulowanej.

Koncesja jest pozwoleniem na działalność gospodarczą objętą największymi rygorami. Są to działalności związane z górnictwem, wytwarzaniem i obrotem bronią, energetyką, łącznością radiową i telewizyjną.

Zezwolenie na wykonywanie działalności gospodarczej jest wymagane m. in. w przypadku obrotu wyrobami alkoholowymi, lekami, produktami objętymi akcyzą, czy w wypadku utylizacji odpadów.

Wpis do rejestru działalności regulowanej jest wymagany od przedsiębiorców zajmujących się m. in. obrotem środkami ochrony roślin, usługami detektywistycznymi, praktykami lekarskimi.

• Wybór formy opodatkowania.

Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej jest płatnikiem podatku PIT i w przypadku nowej działalności może wybrać jedną z jego form:

• Na zasadach ogólnych  (podatek w wysokości 12% i 32%);
• Stawka liniowa 19%;
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – nie można go wybrać przy pewnych rodzajach działalności.

Uwaga! Informację jaką formę opodatkowania wybieramy powinniśmy złożyć razem z wnioskiem o wpis do CEIDG. W przypadku zaniechania tego obowiązku firma będzie opodatkowana na zasadach ogólnych.

Formy opodatkowania
	Zasady ogólne	Stawka liniowa	Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Główne zalety	Dochody z wielu źródeł (chociaż nie wszystkich) mogą być opodatkowane w jednym zeznaniu, możliwość skorzystania z licznych ulg	Brak progresji stawki podatkowej	Podstawa opodatkowania łatwa do ustalenia
Główne wady	Stawka 32%, jeśli firma przekroczy 120 tys. zł dochodu	Niewiele ulg	W przypadku niektórych rodzajów działalności nie można stosować tej formy opodatkowania

Więcej informacji dotyczących wyboru odpowiedniej formy opodatkowania można znaleźć w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz na stronie: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00172

• Sprawdzenie, czy nasza firma będzie czynnym podatnikiem VAT, czy podatnikiem VAT zwolnionym.

Kto jest podatnikiem VAT zwolnionym?

• Podatnik korzystający ze zwolnienia ze względu na niski limit sprzedaży (do 200 tys. złotych) – zwolnienie podmiotowe;
• Podatnik dokonujący tylko sprzedaży zwolnionej z VAT – art. 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Jeśli rozpoczynamy działalność w trakcie roku, aby sprawdzić, czy przekroczymy limit sprzedaży należy obliczyć proporcję wartości do okresu sprzedaży.

Przykład:

Pan Michał rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej 28 maja 2021 roku. Do końca roku zostało 218 dni. Zatem limit, który uprawnia pana Michała do zwolnienia wynosi . Przed sprzedażą po wykonaniu, której przekroczy ten limit jest zobowiązany zapisać się do VAT.

Szczegółowe zasady zwolnienia podmiotowego i przedmiotowego z podatku VAT wraz z wyjątkami są przedstawione w Ustawie o VAT.

• Decyzja dotycząca księgowości.

Przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia księgowości. Mogą to zrobić w formie:

• Uproszczonej – korzystając z podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub w ewidencji przychodów przy ryczałcie;
• Pełnej – korzystając z ksiąg rachunkowych.

Księgowość można zlecić zewnętrznemu biuru rachunkowemu. Dzięki temu przedsiębiorca będzie mógł skupić się na prowadzeniu biznesu, a kwestią rozliczeń zajmą się profesjonaliści.

Posiadając firmę przedsiębiorca musi również założyć rachunek firmowy lub poświęcić na ten cel rachunek prywatny, który jednak nie może mieć współwłaściciela.

• Upewnienie się jakie składki należy odprowadzać do ZUS.

Jakie składki musi rozliczać i opłacać przedsiębiorca:

• Ubezpieczenia społeczne składające się z obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, rentowego i wypadkowego. Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne;
• Ubezpieczenie zdrowotne;
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Jakie ulgi dla nowych firm:

• Ulga na start – przeznaczona dla przedsiębiorców zaczynających działalność gospodarczą lub tych którzy zamknęli poprzednią minimum 60 miesięcy wcześniej. Nie mogą one również świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy przez pierwszych 6 miesięcy działalności – art. 18 ustawy Prawo przedsiębiorców;
• Obniżone stawki od preferencyjnej podstawy – warto z niej skorzystać po uldze na start. Obniżone stawki od preferencyjnej podstawy można płacić przez 24 miesiące.
• Rejestracja firmy.

Firmę można założyć nawet online korzystając ze strony Biznes.gov.pl. Wypełniając odpowiednie dane system przygotuje wniosek o wpis do rejestru przedsiębiorców oraz zgłoszenie do ZUS/KRUS, GUS i urzędu skarbowego.

Zobacz inne nasze artykuły: KLIKNIJ TUTAJ